Eine Verbindlichkeit ist definiert als eine rechtliche finanzielle Schuld eines Unternehmens oder eine Verpflichtung, die im Laufe des Geschäftsbetriebs entsteht. Verbindlichkeiten werden über die Zeit durch die Übertragung von wirtschaftlichen Vorteilen einschließlich Geld, Waren oder Dienstleistungen abgegolten. Die Verbindlichkeiten enthalten auf der rechten Seite der Bilanz Kredite, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Hypotheken, Rechnungsabgrenzungsposten und Rückstellungen.
Verbindlichkeiten sind ein wesentlicher Aspekt eines Unternehmens, da sie zur Finanzierung von Operationen und zur Zahlung großer Expansionsbeträge eingesetzt werden. Sie können auch Transaktionen zwischen Unternehmen effizienter machen. Zum Beispiel, in den meisten Fällen, wenn ein Weinlieferant eine Kiste Wein an ein Restaurant verkauft, verlangt er keine Zahlung, wenn er die Waren liefert. Vielmehr wird das Restaurant für den Kauf in Rechnung gestellt, um den Rückfluss zu straffen und die Bezahlung für das Restaurant zu erleichtern. Das ausstehende Geld, das das Restaurant seinem Weinlieferanten schuldet, gilt als Verbindlichkeit. Im Gegensatz dazu betrachtet der Weinlieferant das Geld, das ihm geschuldet wird, als Vermögenswert.
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Andere Definitionen der Verbindlichkeiten
Im Allgemeinen bezieht sich die Verbindlichkeit auf den Zustand der Verantwortung für etwas. Dieser Begriff kann sich auf Geld oder Dienstleistungen beziehen, die einer anderen Partei geschuldet werden. Die Steuerpflicht kann sich zum Beispiel auf die Grundsteuern beziehen, die ein Hausbesitzer der Gemeindeverwaltung schuldet, oder auf die Einkommenssteuer, die er dem Bund schuldet. Die Verbindlichkeit kann sich auch auf die rechtliche Haftung eines Unternehmers oder einer natürlichen Person beziehen. Zum Beispiel schließen viele Unternehmen eine Haftpflichtversicherung ab, falls ein Kunde oder ein Mitarbeiter sie wegen Fahrlässigkeit verklagt.
Aktuelle versus langfristige Verbindlichkeiten
Unternehmen ordnen ihre Verbindlichkeiten in drei Kategorien ein: kurz-, mittel- und langfristig. Kurzfristige Verbindlichkeiten sind Schulden, die innerhalb eines Jahres fällig werden, während langfristige Verbindlichkeiten Schulden sind, die über einen längeren Zeitraum fällig werden. Wenn ein Unternehmen beispielsweise eine Hypothek über einen Zeitraum von 15 Jahren aufnimmt, handelt es sich um eine langfristige Verbindlichkeit. Die Hypothekenzahlungen, die im laufenden Jahr fällig werden, gelten jedoch als kurzfristiger Teil der langfristigen Schulden und werden im kurzfristigen Verbindlichkeitenbereich der Bilanz ausgewiesen.
Idealerweise wollen Analysten sehen, dass ein Unternehmen kurzfristige Verbindlichkeiten, die innerhalb eines Jahres fällig sind, mit Bargeld bezahlen kann. Einige Beispiele für kurzfristige Verbindlichkeiten umfassen Personalkosten und Kreditorenverbindlichkeiten, einschließlich der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditoren, monatlicher Versorgungsleistungen und ähnlicher Ausgaben. Im Gegensatz dazu möchten Analysten sehen, dass langfristige Verbindlichkeiten mit Vermögenswerten aus zukünftigen Ertrags- oder Finanzierungstransaktionen bezahlt werden können. Schulden sind nicht die einzigen langfristigen Verbindlichkeiten, die Unternehmen eingehen. Gegenstände wie Miete, latente Steuern, Lohn- und Gehaltsverpflichtungen sowie Pensionsverpflichtungen können ebenfalls unter den langfristigen Verbindlichkeiten ausgewiesen werden.
Das Verhältnis zwischen Verbindlichkeiten und Vermögenswerten
Vermögenswerte sind die Dinge, die ein Unternehmen besitzt. Sie umfassen materielle Gegenstände wie Gebäude, Maschinen und Ausrüstung sowie immaterielle Güter wie Forderungen, Patente oder geistiges Eigentum. Wenn ein Unternehmen seine Verbindlichkeiten von seinen Vermögenswerten abzieht, ist der Unterschied sein Eigenkapital. Diese Beziehung kann als Aktiva – Passiva = Eigenkapital ausgedrückt werden. In den meisten Fällen wird diese Gleichung jedoch häufig als Verbindlichkeiten + Eigenkapital = Vermögenswerte dargestellt.
Was ist der Unterschied zwischen Aufwand und Verbindlichkeit?
Ein Aufwand ist der Aufwand für Vorgänge, die einem Unternehmen zur Erzielung von Einnahmen entstehen. Im Gegensatz zu den Vermögenswerten und Verbindlichkeiten beziehen sich die Aufwendungen auf den Umsatz. Beide sind in der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens aufgeführt. Kurz gesagt, die Aufwendungen werden zur Berechnung des Nettoeinkommens verwendet. Die Gleichung zur Berechnung des Nettoeinkommens ist der Umsatz minus Aufwendungen. Wenn zum Beispiel ein Unternehmen in den letzten drei Jahren mehr Ausgaben als Einnahmen hat, kann dies eine schwache finanzielle Stabilität signalisieren, da es in diesen Jahren Geld verloren hat.
Aufwendungen und Verbindlichkeiten sollten nicht miteinander verwechselt werden. Eine ist in der Bilanz eines Unternehmens aufgeführt und die andere ist in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung des Unternehmens aufgeführt. Ausgaben sind die Kosten des Betriebs eines Unternehmens, während Verbindlichkeiten die Verpflichtungen und Schulden sind, die ein Unternehmen schuldet.
Langfristige Verbindlichkeiten
Die laufenden Verbindlichkeiten sind in der Bilanz als Teil eines Bilanzpostens ausgewiesen, der innerhalb der nächsten 12 Monate nicht fällige Verbindlichkeiten einschließlich Schuldverschreibungen, Darlehen, latente Steuerschulden und Pensionsverpflichtungen enthält. Der aktuelle Teil der langfristigen Verbindlichkeiten ist nicht enthalten, um eine genauere Vorstellung von der aktuellen Liquidität eines Unternehmens und der Fähigkeit des Unternehmens zu erhalten, die kurzfristigen Verbindlichkeiten bei Fälligkeit zu bezahlen. Langfristige Verbindlichkeiten werden auch als langfristige Schulden oder langfristiges Passiva bezeichnet.
Langfristige Verbindlichkeiten sind Verpflichtungen, die nicht innerhalb der nächsten 12 Monate oder innerhalb des Geschäftszyklus des Unternehmens fällig werden, wenn sie länger als ein Jahr sind. Der Betriebszyklus eines Unternehmens ist die Zeit, die ein Unternehmen benötigt, um aus Inventar Bargeld zu machen.
Ausnahmen bei den Langzeitverbindlichkeiten
Eine Ausnahme von den beiden oben genannten Optionen besteht darin, dass kurzfristige Verbindlichkeiten in langfristige Verbindlichkeiten refinanziert werden. Wenn Refinanzierungsbemühungen vorliegen und die Refinanzierung nachweislich begonnen hat, kann ein Unternehmen die kurzfristigen Verbindlichkeiten als langfristige Verbindlichkeiten bilanzieren, da nach der Refinanzierung die Verpflichtungen nicht mehr innerhalb von 12 Monaten fällig sind. Darüber hinaus wird eine langfristige Verbindlichkeit, die fälliger wird, aber eine entsprechende langfristige Investition zur Begleichung der Schulden hat, als langfristige Verbindlichkeit ausgewiesen. Die langfristige Investition muss über ausreichende Mittel verfügen, um die Schulden abzudecken.
Beispiele für langfristige Verbindlichkeiten
Der langfristige Teil einer Anleihe wird als langfristige Verbindlichkeit ausgewiesen. Da eine Anleihe in der Regel einen langen Zeitraum abdeckt, ist der Großteil einer Anleihe langfristig fällig. Der Barwert einer über ein Jahr hinausgehenden Leasingrate ist eine langfristige Verbindlichkeit. Passive latente Steuern erstrecken sich in der Regel auf künftige Steuerjahre, wenn dies der Fall ist, werden die Steuerschulden als langfristige Verbindlichkeit behandelt. Hypotheken, Kfz-Zahlungen oder andere Kredite für Maschinen, Geräte oder Grundstücke sind langfristig, mit Ausnahme der nächsten Zahlungen in den folgenden 12 Monaten.
Langfristige Verbindlichkeiten in Quoten
Langfristige Verbindlichkeiten sind eine nützliche Kennziffer für Managementanalysen bei der Anwendung von Finanzkennzahlen. Die Schuldenquote vergleicht die Gesamtverbindlichkeiten mit der Bilanzsumme, obwohl die Kennzahl geändert werden kann, um die Bilanzsumme nur mit den langfristigen Verbindlichkeiten zu vergleichen. Langfristige Schulden im Vergleich zum gesamten Eigenkapital geben Einblick in die Finanzierungsstruktur und den Verschuldungsgrad eines Unternehmens. Die langfristigen Schulden im Vergleich zu den kurzfristigen Verbindlichkeiten geben auch Aufschluss über die Schuldenstruktur einer Organisation.
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